Rachunkowość, Księgowość, Podatki Forum

Liddo · Dołączyła: 03 Sty 2012 Posty: 1 Skąd: Częstochowa

Kiedyś już ktoś prosił o pomoc z tego zadania niestety nie udało się, ale mam nadzieję,że teraz się uda.

Oto treść zadania. Już nie proszę o wpisanie całego tylko o same wyniki...w szczególności z bilansu za 1 lipiec(to mam ale chcialabym się upewnić wyszło mi 141000; ale nie potrafię zrobić z dnia 31sierpnia)

KOTECKA

Pan Mariusz po ukończeniu studiów w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Zarządzania w Warszawie rozpoczął pracę w firmie zajmującej się reklamą i marketingiem. Po kilku latach kiedy nabrał już doświadczenia zawodowego, w szczególności w zakresie budowania informacji o produktach oraz tworzenia i projektowania stron internetowych sklepów zajmujących się sprzedażą wysyłkową, postanowił rozpocząć własną działalność gospodarczą.
W tym celu przygotował sobie plan działania na najbliższy okres oraz zebrał informacje na temat środków jakie będą potrzebne mu aby rozpocząć i prowadzić swoją działalność doradczą.
Jako pierwszy krok, który Pan Mariusz zrobił było zgłoszenie własnej działalności gospodarczej do odpowiednich instytucji administracyjnych a następnie otwarcie rachunku bankowego nowo założonej firmy, którą Pan Mariusz nazwał Kotecka i Spółka. Postanowił bowiem, że nazwa jego firmy wywodzić się będzie od panieńskiego nazwiska jego matki. Jeszcze tego samego dnia (18 czerwca 2006), kiedy otworzył rachunek firmowy w banku, wpłacił na niego 40 000 własnych oszczędności.
W kolejnym kroku zwrócił się do banku o udzielenie mu kredytu w wysokości 70 000 złotych, tak aby mógł dysponować wystarczającym kapitałem umożliwiającym mu swobodne działanie gospodarcze. Bank po zapoznaniu się z jego planem biznesowym udzielił mu kredytu w wysokości 50 000 złotych, na okres pięciu lat. Kredyt ten oprocentowany jest w wysokości 12% a odsetki od niego naliczane są co miesiąc (od momentu, kiedy środki znajdą się na rachunku bankowym firmy Kotecka i Spółka) i automatycznie pobierane z rachunku firmy. Środki pieniężne pojawiły się na rachunku firmowym w dniu 30 czerwca 2006 roku. Raty kredytowe będą musiały być płacone przez firmę Kotecka i Spółka co pół roku począwszy od 1 stycznia 2007 roku.
Ponieważ Pan Mariusz chciał dysponować całym potrzebnym jego zdaniem kapitałem w wysokości 130 000 złotych, brakującą mu kwotę środków pieniężnych pożyczył od znajomego. W zamian za udzieloną mu pożyczkę Pan Mariusz zobowiązał się, że będzie wypłacać koledze raz do roku odsetki w wysokości 5% aż do momentu, kiedy zwróci pożyczone pieniądze. Pożyczone pieniądze Pan Mariusz wpłacił na rachunek firmy w dniu 28 czerwca 2006 roku.
Kiedy już Pan Mariusz zebrał potrzebne mu środki pieniężne rozpoczął działania zmierzające do stworzenia zaplecza biurowego, który umożliwi mu już właściwe prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym wynajął, za pośrednictwem firmy zajmującej się nieruchomościami, biuro składające się z pięciu pomieszczeń biurowych oraz zaplecza socjalnego. Czynsz za tę powierzchnię, którą zaadoptował do własnych potrzeb, Pan Mariusz będzie musiał płacić co miesiąc w wysokości 4 000 złotych. Właściciel lokalu zobowiązał dodatkowo Pana Mariusza do opłacania także wszystkich rachunków związanych z używanymi mediami oraz telefonem. Na początek także Pan Mariusz musiał wpłacić czynsz z góry za najbliższe 8 miesięcy.
Pan Mariusz wprowadził się do siedziby swojej firmy w dniu 1 lipca. Tego samego dnia dokonał też zakupu potrzebnego mu wyposażenia biurowego, za który zapłacił 24 000 złotych. Otrzymał także sprzęt komputerowy o wartości 15 000 złotych, który spłacany będzie w pięciu równych ratach co trzy miesiące licząc od dnia dostawy. Pan Mariusz spodziewa się, że ten sprzęt będzie mu najbliższe 5 lat. Tego samego dnia dokupił także niezbędne oprogramowanie, za które zapłacił 24 000 złotych. Na starcie swojej działalności potrzebował także niezbędnych materiałów biurowych. Dokonał więc ich zamówienia przez Internet i już następnego dnia dostarczono mu wszystkie zamówione przez niego pozycje, za które uiścił opłatę w wysokości 18 000 złotych.
Pierwszego klienta pan Mariusz pozyskał bardzo szybko i już 15 lipca zrealizował pierwszą sprzedaż swoich usług. Pierwszy klient całość wynagrodzenia za pracę Pana Mariusza wpłacił na jego rachunek. W dniu 17 lipca Pan Mariusz odnotował na swoim rachunku bankowym pierwszą wpłatę w wysokości 9 000 złotych. Napawało go to optymizmem i dodało mu sił do dalszej pracy. Z czasem zaczął zdobywać nowych klientów i umów o wykonanie kolejnych usług pojawiało się coraz więcej. W związku z tym Pan Mariusz od 1 sierpnia zatrudnił dwóch pracowników. Na koniec tego miesiąca wypłacił im wynagrodzenie łącznie w wysokości 5 000 złotych.
Jednocześnie na koniec sierpnia postanowił dokonać zestawienia wszelkich informacji rachunkowych dotyczących prowadzonej przez niego działalności, tak aby zorientować się dla własnych potrzeb jak wygląda jego rzeczywista sytuacja finansowo. Zwłaszcza po tym jak zapoznał się z aktualnym stanem środków pieniężnych na rachunku bankowym. Pan Mariusz zdziwił się, że na koncie firmy jest jedynie 24 500 złotych. Przecież jego firma miała tak wielu klientów a wartość sprzedanych przez niego umów wynosiła przecież aż 115 000 złotych.
Chcąc dojść ostatecznie dlaczego na jego koncie jest tylko tyle pieniędzy dokonał zestawienia następujących informacji:
- Firma Kotecka i Spółka zawarła ogółem umów o łącznej wartości 115 000 złotych. Wszystkie one zostały już zrealizowane. W przyszłych miesiącach Pan Mariusz oraz jego pracownicy będą na pewno pracować na czterema umowami. Wie on już, że dwóch spośród czterech jego klientów zapłaci mu we wrześniu oraz październiku łącznie 21 000 złotych. W kwestii dwóch kolejnych umów sprawy finansowe są już prawie ostatecznie domknięte. Stąd Pan Mariusz spodziewa się podobnych wpłat.
- W lipcu i sierpniu Pan Mariusz dokupił kolejne materiały biurowe za łączną kwotę 50 000 złotych. Do dnia 31 sierpnia zapłacił już 84% tej kwoty. Resztę będzie musiał zapłacić we wrześniu.
- Wcześniejsze materiały , te kupione na samym początku zostały w całości zużyte. Jak sprawdził Pan Mariusz z tych nowo zakupionych pozostała mu jeszcze pewna ilość, której wartość szacuje na 8 000 złotych
- Otrzymał także w lipcu i sierpniu rachunek za telefon w łącznej wysokości 1 000 złotych. Opłaty tej już dokonał.
- Na koniec lipca otrzymał także rachunek za wodę w wysokości 500 złotych oraz za prąd w wysokości 350 złotych. Za wodę musiał zapłacić w sierpniu co też uczynił. Za prąd opłata ma być wniesiona we wrześniu.
- Bank potrącił mu odsetki z rachunku bankowego za lipiec oraz sierpień.
- Z uwagi na potrzeby związane z opracowywaniem graficznym prac wykonywanych w firmie Pan Mariusz kupił dodatkowo profesjonalny program graficzny, za który zapłacił 7 000 złotych. Zakupu tego dokonał 1 sierpnia. Licencja na ten program dotyczy czterech lat. Po tym czasie Pan Mariusz spodziewa się, że będzie musiał kupić nowy program, ponieważ ten, jak zapewniał go grafik z jego firmy, nie będzie już pełniach ich wymogów i nadawał się do dalszego wykorzystania.
- Pan Mariusz stwierdził także, że nie wszyscy klienci, dla których pracował w lipcu i sierpniu wpłacili mu już pieniądze. Ze smutkiem stwierdził, że otrzymał jedynie 60 % należnych mu wpłat. Dlatego postanowił, że najbliższe dwa – trzy dni poświęci na obdzwonienie swoich klientów z zapytaniem o przyczynę opóźnień w płatnościach.
- Dodatkowo Pan Mariusz przyjął założenie, że programy które kupił na samym początku działalności firmy będą mu służyć przez okres 8 lat.
Posiadając wszystkie te informacje Pan Mariusz postanowił sporządzić sprawozdania finansowe na dzień 1 lipca 2006 roku (ten dzień uznał, że należy przyjąć jako dzień faktycznego rozpoczęcia jego działalności) oraz na dzień 31 sierpnia 2006.

Pytania:
1. Jak Ty dokonałbyś tych zestawień (bilans, rachunek zysków i strat).
2. Jakie sprawozdanie pokazałoby Panu Mariuszowi dlaczego na koncie bankowym firmy Kotecka i Spółka znajduje się 24 000 złotych?
3. Proszę sporządzić takie sprawozdanie i zastanowić się dlaczego Pan Mariusz spodziewał się większej kwoty środków pieniężnych?