Rachunkowość, Księgowość, Podatki Forum

Ornery · Wysłany: 2011-11-14, 22:25 **Pomoc z zadaniami**

Mam problem z rozwiązaniem dwóch zadań
zadanie 1
Stan konta RMK kształtuje się następująco
Rozliczenia Międzyokresowe kosztów Wn2000 Ma11000
analityka do konta "rozliczenia międzyokresowe kosztów:
-przygotowanie nowej produkcji na wydziale W-1 (Wn 2000)
-remonty rozliczane w czasie
(rezerwa na remont planowo-zapobiegawczy na wydziale W-3) (Ma 3000)
-płace urlopowe pracowników fizycznych (Ma 8000)
w bieżącym miesiącu wystąpiły m.in. następujące operacje:
1 otrzymano fakturę za remont instalacji produkcyjnej na wydziale W-2. Koszt remontu będzie rozliczany w ciągu całego roku kalendarzowego (12000)
2 Pk rozliczenia pierwszej raty kosztów remontu w wydziale W-2 ........
3 Pk miesięcznej raty rezerwy na remont planowo-zapobiegawczy na wydziale W-3 (1500)
4 otrzymano fakturę za remont planowo-zapobiegawczy wykonany w wydziale W-3 (7500)
5 rozliczono koszty remontu planowo-zapobiegawczego na wydziale W-3
koszt remontu będzie rozliczony w ciągu 6 miesięcy.
dotychczasowe rozliczenie obejmuje 3 miesiące.
Pk raty kosztów remontu za bieżący miesiac........
Dokonaj odpowiednich rozliczeń kosztów w czasie. zaksięguj operacje gospodarcze na właściwych kontach.
Zadanie 2
przedsiębiorstwo X posiada jeden budynek fabryczny oraz jeden budynek biurowy. Znajdujące się w budynku fabrycznym wydziały produkcyjne zajmują następującą powierzchnię (w m2):
warzelnia 400
fermentownia 250
leżakownia 350
W budynku biurowym oprocz biur(120m2) znajduja sie mieszkania pracownicze zajmujace powierzchnię 180 m2
1 wartosc poczatkowa budynku fabrycznego 9600zł
2 wartość początkowa budynku biurowego 6000zł
Wylicz i zaksięguj amortyzację za bieżący miesiąc, zakładając stopę amortyzacji w wysokości 2% dla budynku fabrycznego oraz 1% dla budynku mieszkaniowego. Proszę o pomoc

ckr · Wysłany: 2011-11-15, 19:44

Zad. 1
1. WN RMK (12.000), MA rozrachunki z dostawcami (12.000) (do tego nowe konto analityczne do RMK)
2. WN usługi obce (1.0000), MA RMK (1.000)
3. WN PKO (1.500), MA RMK (1.500)
4. WN rozliczenie zakupu (7.500), MA rozrachunki z dostawcami (7.500)
5. WN RMK (3750), MA rozliczenie zakupu (3750)

Zad. 2
Budynek fabryczny: 9600*2%=192 /12=16 zł m-c
Budynek biurowy (całość): 6000*1%=60 /12 =5 zł m-c
Budynek biurowy będzie amortyzowany tylko za część wykorzystywaną na cele działalności (mieszkania nie liczą się), więc z jego amortyzacji bierzesz tylko: 120/300=0,4; czyli 2 zł.
[Można też przeliczyć całą wartość biurowego przez 0,4 i wtedy 6000*0,4=2400 *1%=24 /12=2 zł m-c]
Łączna amortyzacja budynków za miesiąc: 18 zł

Ornery · Wysłany: 2011-11-15, 20:49

Dziękuje a jak w tym zadaniu 2 należy zaksięgować?

ckr · Wysłany: 2011-11-15, 22:45

WN amortyzacja (konto kosztów), MA umorzenie środków trwałych (potem w zależności od złożoności WN koszty działalności, która korzysta z budynku (budynki fabryczny to pewnie działalność podstawowa, biurowy zarząd) i MA rozliczenie kosztów rodzajowych).

Ornery · Wysłany: 2011-11-15, 23:07

Ok Dzięki :)