Rachunkowość, Księgowość, Podatki Forum

bazdol · Dołączyła: 20 Paź 2011 Posty: 1 Skąd: szczecin

Jak należy w bieżącym roku podatkowym zaksięgować przychód finansowy dotyczący roku poprzedniego z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń?

Przychód ujawniono po kontroli urzędu skarbowego.Przychód z powodu udzielonych gwarancji i poręczeń. Nieujawniony przychód finansowy z lat poprzednich: 61.636,10 zł, podatek dochodowy z tytułu korekt CIT-8: 11711 zł.
Jak zaksięgować w momencie gdy strata z lat ubiegłych wynosiła -31200 zł.
A jak zaksięgować taki przychód w danym roku podatkowym na kwotę 2275 zł
Otrzymałam taką odpowiedż ale nie umiem jej zintepretować :-?

Ewidencja księgowa w przypadku, gdy jednostka gospodarcza po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego otrzymała informacje o zdarzeniach zależy głównie od ich istotności.
Uzasadnienie

Błędy popełnione w latach ubiegłych stwierdzone w danym roku obrotowym, w następstwie których nie można uznać za rzetelnie i jasno przedstawioną sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy jednostki, zgodnie z art. 54 ust 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.) - dalej: u.o.r., odnosi się na kapitał (fundusz) własny i wykazuje jako zysk (strata) z lat ubiegłych. Ustalając poziom istotności dla popełnionych błędów można przyjąć przykładowo 0,5% - 1% sumy bilansowej lub 0,1% - 1% przychodów ze sprzedaży. Poziom istotności i sposób jego określenia powinny zostać zawarte w zasadach (polityce) rachunkowości jednostki.

OK ale ja jestem początkującą księgową i nie wiem!!!!!!!!!!!

ckr · Wysłany: 2011-10-20, 16:42

Jeśli to nie jest błąd istotny to możesz go ująć jako przychód roku bieżącego, jeśli istotny to sprawa może być bardziej skomplikowana (bo przychód trzeba przenieść na zysk/stratę z lat ubiegłych i odpowiednio ująć różnicę w podatku, zależy też jaka to spółka, bo to z kolei może wymagać dokumentu wystawionego przez kierownika lub nawet uchwały zarządu)
Zajrzyj tu:
http://www.sgk.gofin.pl/12,232,118386,70,ujecie-w-ksiegach-rachunkowych-zdarzen-po-dniu-bilansowym.html

szukaj w 1.2 III i 1.3