Rachunkowość, Księgowość, Podatki Forum

basket164 · Dołączył: 08 Lis 2011 Posty: 15 Skąd: Wrocław

Witam, mam podane zestawienie obrotów i sald i większość zrobiłem tylko mam problem z tym fegmentem zestawienia:

Rozrachunki z odbioracmi:
OBROTY:WN 84.000 MA 62.000
SALDA: WN 22.000 MA -

Rozrachunki z dostawcami:
OBROTY: WN 92.000 MA 104.000
SALDA: WN - MA 12.000

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń:
OBROTY: WN 74.000 MA 81.000
SALDA: WN - MA 7.000

Odpisy aktualizujące rozrachunki:
OBROTY: WN 1.200 MA 2.500
SALDA: WN - MA 1.300

nie wiem jakie kwoty(skąd się one biorą) i do jakiej części bilansu to zakwalifikować

wydawało mi sie że jezeli saldo końcowe jest po stronie WN to jest to konto pasywne i kwalifikuje i się do pasyw a jezeli saldo końcowe jest po stronie MA to do aktyw, ale w odpowiedziach chyba mam inaczej...

Dziekuje za pomoc, Grzesiek

ckr · Wysłany: 2011-11-16, 14:49

Rozrachunki z odbiorcami to należności. Sprzedałeś komuś towar za 84.000 a on zapłacił tylko 62.000, resztę zapłaci w późniejszym terminie (gdybyś miał saldo po MA, to znaczy, że odbiorca wpłacił zaliczkę, a ty jeszcze towaru nie wydałeś).

Rozrachunki z dostawcami to zobowiązania. Kupiłeś coś za 104.000 ale zapłaciłeś 92.000, resztę zapłacisz później (to podobnie, saldo po WN oznaczałoby że ty wpłaciłeś zaliczkę, ale towaru jeszcze nie dostałeś).

Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń to zobowiązania. Naliczyłeś 81.000, ale wypłaciłeś tylko 74.000, bo komuś nie płacisz przelewem, tylko odbiera w kasie i jeszcze nie odebrał.

Odpisy aktualizujące zmieniają wartość należności lub zobowiązań na skutek różnych zdarzeń np kiedy ktoś nie chce zapłacić. Wtedy żeby zachować rzetelność sprawozdania nie możesz wpisać do bilansu, że masz np 1.000 należności, bo ten ktoś nie chce ci zapłacić. Jeśli ustanie (zniknie) przyczyna która spowodowała ten odpis to można go cofnąć. TO KONTO MA DWA SALDA.
Na potrzeby zadania przyjmij, że te odpisy aktualizują tylko należności i zobowiązania. Działa to w ten sposób, że jeśli masz np 10.000 należności (WN) i ktoś nie chce zapłacić 1.000 to odpis tworzysz w koszty: WN PKO (1.000), MA odpisy aktualizujące należności (1.000).
Następnie przy tworzeniu bilansu patrzysz w ten sposób:
Masz saldo należności 22.000 i saldo odpisów 2.500. Do bilansu jako należności wpisujesz 19.500
Masz saldo zobowiązań 12.000 i saldo odpisów 1.200. Do bilansu wpisujesz 10.800.

W najgorszym przypadku możesz mieć sytuację gdy utworzyłeś odpis, potem go cofnąłeś, potem znów utworzyłeś itd... Wtedy musisz ustalić faktyczny stan odpisów rozpatrując dwa konta: odpisy aktualizujące należności i odpisy aktualizujące zobowiązania. W tym zadaniu masz jedno konto syntetyczne i dlatego są dwa salda.

basket164 · Dołączył: 08 Lis 2011 Posty: 15 Skąd: Wrocław

no ok, ale dlaczego jezeli przy saldzie należności mam salod odpisów 2,500 to dlaczego prz y saldzie zobowiązań saldo odpisów mam 1.300 a nie 1.200??

ckr · Wysłany: 2011-11-16, 16:31

Ehhh... Kolejny błąd z moje strony... Masz rację, powinno być 1.200. Poprawię zaraz posta wyżej ;) Wszytko przez to, że staram się pisać szybko, bo sesja logowania na forum jest krótka i zanim napiszę post to mnie wylogowuje...

Od razu widzisz co się dzieje, jak księgowy się zbytnio spieszy :)

basket164 · Dołączył: 08 Lis 2011 Posty: 15 Skąd: Wrocław

no ale chwila, nie wiem czemu ale w odpowiedziach wlasnie mam 22.000 - 1.300 czyli tak jak napisales, ale ja bym zabral te 1200, nie wiem czy to blad w odpowiedziach czy to jest jakas zasada o ktorej nie wiem ...??

ckr · Wysłany: 2011-11-16, 19:46

To zależy od treści zadania. Skoro tak piszesz, to może oznaczać, że te odpisy dotyczą tylko należności. Wtedy zapis 2.500 MA oznacza odpis zmniejszający, a 1.200 WN częściowe cofnięcie tamtego odpisu (np ktoś cię pozwał do sądu i twierdził, że zawyżyłeś wartość faktury o 2.500, a sąd przyznał rację, ale uznał że zawyżyłeś tylko o 1.300 i stąd cofnięcie o 1.200).
Zależy co masz dokładnie w odpowiedziach. Jeśli jest tylko odpis aktualizujący wartość należności (1.300) to sytuacja powyższa. Jeśli masz odpis aktualizujący także zobowiązania (2.500) to błąd w odpowiedziach.

basket164 · Dołączył: 08 Lis 2011 Posty: 15 Skąd: Wrocław

no treść zadania jest tylko taka ze na podstawie zestawienia obr. i sald sporzadzic bilans zamkniecia, i te skladniki tego zestawienia czyli te rozrachunki i odpisy aktualizujace rozrachunki sa powyżej.

ckr · Wysłany: 2011-11-17, 17:27

A tak w ogóle to znów straszne głupoty napisałem... Odpisy aktualizujące są tylko do należności. Nie stosuje się ich w przypadku zobowiązań - wszelkie zmiany wielkości zobowiązań odnosi się albo na przychody albo na koszty, bez robienia odpisów.